Содержание:
Дата обновления:
Продление освобождения от НДС: как подать уведомление через 12 месяцев и что проверить
- 23 апреля 2026
- Просмотров:
Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ действует ровно 12 последовательных календарных месяцев. По истечении этого срока оно не продлевается автоматически — нужно заново сообщить налоговой о своём решении: продолжить применение или вернуться к уплате НДС. Всё делается через ту же форму КНД 1150104, только с другим признаком.
1. Когда и что подавать
Срок подачи уведомления о продлении — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем 12-месячного периода освобождения.
Пример: освобождение применялось с июня 2025 по май 2026 года включительно. Последний месяц периода — май 2026. Значит, уведомление о продлении нужно подать до 20 июня 2026 года.
Форма та же — КНД 1150104, утверждённая приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@. Отличие от первичного уведомления — в признаке: при продлении ставится «2» (а не «1», как при первичном освобождении). Ошибка в признаке — распространённая проблема: налоговая может расценить «1» как повторную попытку начать освобождение заново.
2. Какие документы нужны для продления
К уведомлению о продлении прикладывают те же выписки, что и при первичном освобождении, плюс данные о выручке за весь прошедший 12-месячный период:
Для организаций (ООО и другие юрлица):
- выписка из бухгалтерского баланса с суммарной выручкой за весь период освобождения (по каждым трём последовательным месяцам)
- выписка из книги продаж за тот же период
Для ИП:
- выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций за период освобождения
Из этих документов налоговая должна убедиться, что за каждые три последовательных месяца в течение истекших 12 месяцев выручка не превышала 2 млн рублей. Важно «за каждые три», а не только суммарно за год: если в какой-то один квартал выручка нарушила лимит — право на продление утрачено, даже если в другие кварталы всё было в порядке.
Подробнее о самом освобождении, условиях и порядке первичной подачи — в руководстве: Освобождение от НДС в 2026 году: кому доступно и как воспользоваться правом
Заполните уведомление об отказе от НДС
3. Если лимит был нарушен
При нарушении лимита выручки в течение периода освобождения продлить его не получится. Вместо уведомления о продлении подаётся уведомление об утрате права на освобождение — с признаком «3». К нему прикладываются те же выписки.
После этого нужно пересчитать НДС за месяц, в котором произошло превышение, и уплатить его.
4. Частые вопросы
Можно ли продлить освобождение, если в одном из месяцев выручка была около 1,9 млн, но потом упала? Да, если ни разу за весь период не было трёх подряд идущих месяцев с суммарной выручкой свыше 2 млн ₽. Правило касается именно трёх последовательных месяцев, а не отдельных значений.
Если я решил вернуться к уплате НДС — нужно ли уведомление? Да, обязательно. Подаётся уведомление КНД 1150104 с признаком «3» (отказ от права). Без этого официально освобождение остаётся в силе, что может создать путаницу при выставлении счетов-фактур контрагентам.
Начинается ли новый 12-месячный период сразу после продления? Да. Если уведомление о продлении подано вовремя, освобождение продолжается непрерывно: сначала один 12-месячный блок, потом следующий. Разрывов в период продления нет.
Заполните уведомление об отказе от НДС