Содержание:
Дата обновления:
Документы для освобождения от НДС: что готовить ООО и что — ИП
- 23 апреля 2026
- Просмотров:
Для получения освобождения от НДС по статье 145 НК РФ нужно подать уведомление по форме КНД 1150104 и приложить к нему выписки, подтверждающие размер выручки. Конкретный набор выписок зависит от того, кто подаёт — организация или индивидуальный предприниматель. Подробнее об условиях самого освобождения — в руководстве: Освобождение от НДС в 2026 году: кому доступно и как воспользоваться правом.
1. Документы для организаций (ООО и других юрлиц)
Организация на ОСНО подаёт три документа:
Уведомление по форме КНД 1150104 — основной документ. В нём указывают период освобождения, признак уведомления (начало, продление или отказ), а также сумму выручки по каждому из трёх предшествующих месяцев. Форма утверждена приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@.
Выписка из бухгалтерского баланса — показывает сумму выручки от реализации за три последовательных месяца. Это не полная копия баланса, а отдельная выписка: таблица, из которой видны суммы оборота по счёту 90 «Продажи» за каждый нужный месяц. Подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Выписка из книги продаж — подтверждает объём продаж, облагаемых НДС, за тот же период. Из книги продаж берут итоговые строки за каждый месяц с разбивкой по ставкам. Документ заверяется подписью руководителя.
2. Документы для индивидуальных предпринимателей
ИП на ОСНО подаёт два документа (не три, как организация):
Уведомление по форме КНД 1150104 — такое же, как для организаций. Отличие только в заполнении реквизитов: ИП не указывает КПП, а в поле наименования вписывает фамилию, имя и отчество полностью.
Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций ИП — вместо баланса и книги продаж. В выписке отражаются поступления от реализации товаров, работ и услуг за каждый из трёх месяцев без НДС. Бухгалтерский баланс ИП не ведут, поэтому для них предусмотрен этот облегчённый вариант подтверждения.
Важно! ИП, перешедшие с УСН на ОСНО в течение года, могут не иметь заполненной книги доходов и расходов за три месяца на ОСНО. В таком случае допускается подтверждение выручки иными учётными документами — лучше уточнить конкретный формат в вашей инспекции или воспользоваться сервисом автоматической подготовки.
Заполните уведомление об отказе от НДС
3. Что должно быть в выписке: требования к содержанию
Налоговый кодекс не устанавливает жёсткой формы для выписок — они составляются в произвольном виде. Главное требование: из документа должна однозначно следовать сумма выручки от реализации (без НДС) за каждый из трёх месяцев.
В выписке обычно указывают: наименование организации или ФИО ИП; период, к которому относятся данные; помесячную разбивку выручки; итоговую сумму за три месяца. Документ подписывается и датируется — дата должна быть не позднее дня подачи уведомления.
Включать в расчёт нужно только выручку по операциям, облагаемым НДС. Доходы от операций, освобождённых по статье 149 НК РФ, в общую сумму не входят — иначе лимит 2 млн рублей будет посчитан неверно.
4. Частые вопросы
Нужны ли оригиналы выписок или достаточно копий? При личной подаче в инспекцию достаточно заверенных копий с подписью руководителя. При отправке по почте — тоже копии. При подаче по ТКС документы прилагаются в электронном виде.
ИП ведёт учёт в Excel, а не в бухгалтерской программе — подойдёт ли такая выписка? Да, форма выписки законом не установлена. Главное — чтобы данные соответствовали реальным оборотам и документ был подписан. Инспекция вправе запросить первичные документы для проверки, поэтому важно, чтобы выписка и кассовые/банковские документы совпадали.
Нужно ли подавать документы повторно при продлении освобождения через 12 месяцев? Да. При продлении подаётся такой же пакет — уведомление КНД 1150104 с признаком «2» и выписки, подтверждающие, что за прошедший год выручка ни разу не превышала лимит 2 млн ₽ за три последовательных месяца.
Заполните уведомление об отказе от НДС