Новый бланк декларации УСН в 2026 году

Какая форма декларации УСН действует в 2026 году

Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Форма по КНД 1152017 — единая для всех налогоплательщиков УСН.

Действует с отчетности за 2025 год, которая подается в 2026 году:

ООО — до 25 марта 2026 года.

ИП — до 25 апреля 2026 года (с учетом переноса с выходного дня — до 28 апреля 2026 года).

Основные изменения в новом бланке

Убраны повышенные ставки 8% и 20%

В предыдущей форме были коды для повышенных ставок 8% и 20%, которые применялись при превышении промежуточных лимитов.

С 2025 года промежуточные лимиты отменены — действует единый лимит 490,5 млн рублей в год.

Из формы удалены:

Коды "2" и "3" для повышенных ставок в строке 101 раздела 2.1.1.

Коды "2" в строке 201 раздела 2.2.

Соответствующие строки для расчета налога по повышенным ставкам.

Теперь используется только код "1" — для стандартной или пониженной региональной ставки.

Новые строки для страховых взносов

В разделе 2.1.1 добавлены строки 150-162 для детального учета расходов на уплату страховых взносов в части, превышающей уменьшение налога.

Эти строки позволяют корректно отражать взносы, которые не уменьшили налог в текущем периоде, но могут быть учтены в будущем.

Строки 150-153 — расходы на уплату страховых взносов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Строки 160-163 — расходы на приобретение ККТ за соответствующие периоды.

Изменения в структуре разделов

Уточнены коды строк и порядок заполнения разделов.

Изменены контрольные соотношения между показателями.

Актуализированы штрих-коды на страницах декларации.

Обновлены коды обоснования применения налоговых ставок в приложении к порядку заполнения.

Структура новой формы декларации

Новый бланк состоит из титульного листа и четырех разделов:

Титульный лист — общие сведения о налогоплательщике, период, код ИФНС.

Раздел 1.1 — сумма налога к уплате/уменьшению для объекта "Доходы".

Раздел 2.1.1 — расчет налога для объекта "Доходы".

Раздел 2.1.2 — расчет суммы торгового сбора для объекта "Доходы" (только для плательщиков торгового сбора в Москве).

Раздел 1.2 — сумма налога к уплате/уменьшению для объекта "Доходы минус расходы".

Раздел 2.2 — расчет налога для объекта "Доходы минус расходы".

Раздел 3 — отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Раздел 4 — расчет расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму налога (для новых регионов: ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области).

Налогоплательщик включает в декларацию только те разделы, которые относятся к его объекту налогообложения и виду деятельности.

Где скачать новый бланк декларации УСН

Официальный бланк доступен:

На сайте ФНС России — nalog.gov.ru в разделе "Налогообложение" → "УСН" → "Формы документов".

В справочно-правовых системах — КонсультантПлюс, Гарант (с комментариями и порядком заполнения).

В бухгалтерских программах — 1С, Контур, СБИС (формы обновляются автоматически).

Форма представлена в двух форматах:

PDF — для ознакомления и печати.

Excel — для заполнения на компьютере.

Можно ли использовать старую форму

За 2025 год — только новая форма от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

За 2024 год — использовалась предыдущая форма от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Старую форму для отчетности за 2025 год применять нельзя:

Декларация не пройдет формат-контроль при электронной подаче.

При подаче на бумаге (для ИП) будет возвращена без рассмотрения.

Декларация считается непредставленной — возможен штраф 1000 рублей и блокировка счета.

Переходных положений нет — с отчетности за 2025 год применяется только новая форма.

Как заполнить новую форму: основные правила

Общие требования

Все суммы указываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасывается, 50 и более округляется до рубля).

При заполнении на компьютере — шрифт Courier New размером 16-18 пунктов.

Пустые ячейки заполняются прочерками при ручном заполнении, остаются пустыми при компьютерном.

Печать односторонняя, скрепление не допускается (только при сшивании готовой декларации).

Нумерация страниц

Сквозная нумерация всех заполненных страниц.

Формат "001", "002", "003" и т.д.

Незаполненные разделы в декларацию не включаются и не нумеруются.

Подписание

Руководитель организации или ИП лично.

Представитель по нотариальной доверенности.

При электронной подаче — квалифицированная электронная подпись.

Порядок заполнения новой формы

Детальный порядок заполнения утвержден тем же приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Основные правила:

Заполнение начинается с расчетных разделов 2.1.1/2.1.2 или 2.2.

Затем заполняется раздел 1.1 или 1.2 на основе расчетных разделов.

В последнюю очередь — титульный лист.

Раздел 3 (целевое финансирование) — при наличии соответствующих операций.

Раздел 4 (расходы на ККТ) — только для новых регионов РФ.

Контрольные соотношения новой формы

ФНС установила контрольные соотношения показателей декларации, которые проверяются при приеме:

Суммы налога в разделах 1.1 или 1.2 должны соответствовать расчетам в разделах 2.1.1 или 2.2.

Данные по доходам должны увеличиваться нарастающим итогом.

Страховые взносы не могут превышать исчисленный налог более чем на 50% (для кода "1").

Минимальный налог рассчитан корректно как 1% от доходов.

Ставка налога соответствует коду признака ставки.

При несоблюдении контрольных соотношений:

Электронная декларация не примется — придет отказ с указанием ошибок.

Бумажная декларация (для ИП) будет возвращена на доработку.

Потребуется исправить ошибки и подать повторно.

Частые ошибки при использовании новой формы

Применение старого бланка

Ошибка: Заполнение декларации по форме 2020 года для отчетности за 2025 год.

Правильно: Использовать только форму от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ для периодов начиная с 2025 года.

Указание кода "2" для повышенной ставки

Ошибка: В строке 101 или 201 указывается код "2", которого больше нет в новой форме.

Правильно: Только код "1" для стандартной или пониженной ставки. Промежуточные лимиты и повышенные ставки отменены с 2025 года.

Незаполнение новых строк 150-162

Ошибка: Строки для расходов на страховые взносы остаются пустыми, хотя взносы уплачены.

Правильно: При наличии взносов, превышающих уменьшение налога, заполняются строки 150-153 раздела 2.1.1.

Неправильные штрих-коды

Ошибка: Использование формы с измененными или старыми штрих-кодами.

Правильно: Штрих-коды на каждой странице должны соответствовать официальному бланку. При электронной подаче проверяется автоматически.

Когда сдавать декларацию по новой форме

Первая подача по новой форме:

За 2025 год — ООО до 25 марта 2026 года, ИП до 25 апреля 2026 года (перенос на 28 апреля).

Уточненные декларации:

За 2025 год и последующие периоды — по новой форме.

За 2024 год и более ранние периоды — по той форме, которая действовала в соответствующем периоде.

При прекращении деятельности:

Если деятельность прекращена в 2025 году — по новой форме до 25 числа следующего месяца.

Если деятельность прекращена в 2024 году и ранее — по старой форме.