Ликвидация ИП в 2025 году: инструкция по шагам

Когда можно закрыть ИП

Закрыть ИП можно в любое время после регистрации. Ограничений по минимальному сроку деятельности не существует. Предприниматель вправе подать заявление о прекращении деятельности даже в день регистрации. Процедура закрытия занимает 5 рабочих дней с момента подачи документов в налоговую службу.

Подготовительные действия перед закрытием

Увольнение сотрудников

Если у ИП есть наемные работники, их необходимо уволить до подачи заявления о закрытии. Процедура включает:

• Уведомление работников о ликвидации ИП минимум за 2 недели
• Выплата всех задолженностей по зарплате и компенсаций
• Уведомление службы занятости за 2 недели до начала процедуры увольнения
• Подача отчетности в ПФР и ФСС

Снятие с учета онлайн-кассы

Если ИП использовал контрольно-кассовую технику, ее необходимо снять с учета в налоговой до подачи заявления о закрытии. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Документы для закрытия ИП

Для прекращения деятельности ИП потребуются:

• Заявление по форме Р26001 — основной документ для закрытия
• Квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей
• Паспорт — при личном обращении в налоговую или МФЦ

Особенности заполнения заявления Р26001

При заполнении формы Р26001 необходимо указать:

• ФИО предпринимателя полностью
• ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер)
• ИНН индивидуального предпринимателя
• Контактный телефон для связи

Заявление можно заполнить от руки печатными буквами черной или синей ручкой, либо на компьютере с последующей распечаткой.

Способы подачи документов

Личное обращение в налоговую

Документы подаются в ИФНС по месту регистрации ИП. При себе необходимо иметь оригинал паспорта. Заявление можно подписать в присутствии инспектора.

Подача через МФЦ

Многофункциональные центры принимают документы на закрытие ИП. Срок рассмотрения увеличивается на время передачи документов в налоговую службу.

Электронная подача

Заявление можно подать через интернет, если у вас есть электронная подпись. Вы можете закрыть ИП онлайн прямо на этом сайте.

Сдача отчётности и уплата налогов после закрытия

После получения уведомления о закрытии ИП необходимо:

• Доплатить налоги в течение 15 календарных дней
• Уплатить страховые взносы до конца текущего года
• Сдать окончательную декларацию в установленные сроки

Сдаём последние налоговые декларации

Когда сдавать отчёты и платить налоги, зависит от того, на какой системе налогообложения вы работали.

• Упрощённая система (УСН). Здесь есть неясность в законе. Минфин считает, что декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца, который идёт за месяцем закрытия. Налоговая иногда говорит, что можно и позже — до 25 апреля следующего года. Чтобы точно не было проблем, лучше сдать её пораньше, как советует Минфин. Налог нужно заплатить до 28-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
• Патентная система (ПСН). На патенте деклараций нет. Если вы закрываетесь раньше, чем закончился патент, его стоимость вам пересчитают. Если окажется, что вы недоплатили, нужно будет погасить долг в течение 20 дней после закрытия ИП.
• Общая система (ОСНО).
  • НДФЛ: Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в течение 5 рабочих дней после закрытия. Заплатить налог — в течение 15 дней после сдачи декларации.
  • НДС: Декларацию по НДС сдавайте как обычно — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы закрылись.
• Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость»). Деклараций здесь нет. Налог за последний месяц заплатите как обычно — до 28-го числа следующего месяца. Важный момент: закрытие статуса ИП не отменяет статус самозанятого. Если вы не хотите больше быть самозанятым, нужно отдельно сняться с учёта в приложении «Мой налог».

Расчет страховых взносов

Страховые взносы за неполный год рассчитываются пропорционально отработанному времени.

• Страховые взносы «за себя». Это обязательные платежи на вашу будущую пенсию и медицину. Их нужно заплатить за то время в 2025 году, пока вы были ИП (с 1 января до дня закрытия). Полная сумма за 2025 год — 53 658 рублей, но вам посчитают только за ваши дни. Если вы заработали больше 300 000 рублей, нужно будет заплатить ещё 1% с суммы превышения. Заплатить все эти взносы нужно в течение 15 дней после того, как ваше ИП официально закроют.
• Страховые взносы за работников. Заплатите взносы за последний месяц их работы. Сделать это нужно не позже 15 дней после того, как сдадите за них итоговый отчёт.

Закрытие расчетного счета

После получения справки о закрытии ИП рекомендуется закрыть расчетный счет в банке. Это поможет избежать начисления платы за обслуживание неиспользуемого счета.

Возможные причины отказа

Налоговая служба может отказать в закрытии ИП в следующих случаях:

• Неправильно заполнено заявление
• Не уплачена госпошлина (при подаче на бумаге)
• Имеются несданные декларации
• Не уведомлена служба занятости об увольнении работников
• Документы поданы не в ту налоговую инспекцию

В случае отказа необходимо устранить указанные нарушения и подать документы повторно.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли закрыть ИП с долгами? Да, наличие задолженности не препятствует закрытию ИП. Однако долги останутся за физическим лицом.

Сколько стоит закрыть ИП? При подаче документов на бумаге — 160 рублей госпошлины. При электронной подаче — бесплатно.

За сколько дней закроют ИП? Стандартный срок — 5 рабочих дней с момента подачи документов.

Что делать, если потерял документы о регистрации ИП? Для закрытия достаточно знать ОГРНИП, который можно узнать в налоговой или через сервис ФНС.

Можно ли переоформить ИП на другое лицо? Нет, статус ИП неразрывно связан с конкретным физическим лицом. Необходимо закрыть существующее ИП и зарегистрировать новое.

Что происходит с лицензиями после закрытия ИП? Все лицензии автоматически прекращают действие с момента исключения ИП из реестра.