Как закрыть ИП

Если ликвидация ИП неизбежна, затягивать с ней не стоит, ведь обязанность уплаты взносов сохраняется, даже если ИП подает нулевой баланс или работает “в минус”.

В статье подготовлена пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2022 году, которая подскажет - как закрыть ИП самостоятельно, как правильно прекращать работу без сотрудников и с ними, в какие сроки нужно рассчитаться с налогами на разных режимах и другие ответы на вопросы, возникающие при аннулировании регистрации ИП.

1. Основания для аннулирования регистрации ИП

Весь список оснований для закрытия ИП и перечень лиц, наделенных правом инициирования данного процесса, указан в тексте ФЗ-129 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”. На законных основаниях ИП может быть ликвидировано:

• По решению самого предпринимателя, в случае завершения коммерческой деятельности или перехода на другую форму бизнеса, например - регистрацию ООО или оказания услуг в качестве самозанятого гражданина. Заявление на ликвидацию ИП подает сам предприниматель.
• Посмертно ИП закрывает налоговая служба. Сведения о смерти индивидуального предпринимателя передают органы ЗАГС.
• По причине банкротства (решение выносит суд). Процесс инициировать сам индивидуальный предприниматель, кредиторы с неудовлетворенными финансовыми требованиями или уполномоченные органы.
• На основании решения суда по инициативе налоговой службы в случае нарушений законодательства предпринимателем.
• В связи с судебным постановлением, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность на определенный период.
• На основании решения ФНС, если ИП более 15 месяцев игнорировал уплату налогов и не подавал отчетность.
• В случае отсутствия документов, подтверждающих разрешение ИП-иностранцев на пребывание в РФ (окончание срока РВП или визы, аннулирование ВНЖ).

В соответствии с общими основаниями, прекратить деятельность ИП может по личному решению. Рассмотрим далее, как закрыть ИП правильно.

2. Пошаговая процедура ликвидации ИП:

Процесс закрытия ИП на уровне документов не сложен: налоговой нужно только одно заявление и дополнительные документы в определенных ситуациях. Разберемся, какие документы нужны и куда подавать заявление.

2.1 Необходимые документы

Основной документ для аннулирования регистрации ИП - это заявление по форме Р260001. Оно должно быть заполнено без ошибок, с учетом всех требований налоговой, на актуальном бланке. В противном случае ФНС откажет в закрытии ИП. С помощью нашего сервиса вы можете бесплатно подготовить заявление, которое точно примет налоговая.

В определенных случаях к заявлению необходимо приложить:

• Квитанцию, которая подтвердит уплату государственной пошлины 160 рублей. Оплата пошлины предусмотрена только, если ИП подает документы непосредственно в налоговую по месту регистрации в распечатанном виде. В остальных случаях документы ФНС получает электронно и платить госпошлину не нужно.
• Доверенность на представителя, заверенная нотариусом. Она необходима, если подача документов на ликвидацию ИП возложена на доверенное лицо предпринимателя.

2.2 Куда подавать заявление

Адресатом заявления на ликвидацию ИП должна быть налоговая инспекция, осуществляющая регистрационные действия по месту прописки предпринимателя. То есть, та же ИФНС, в которой было зарегистрировано ИП.

Есть несколько способов передачи документов в адрес налоговой службы:

1. Через интернет с помощью нашего онлайн-сервиса. Самый оптимальный вариант, при котором не нужно беспокоиться о правильности заполнения бланков и выборе ИФНС - сервис подготавливает необходимые документы и сам определяет инспекцию, соответствующую прописке предпринимателя.
2. Онлайн через сайт Госуслуги или через личный кабинет налогоплательщика можно подать документы с помощью ЭЦП. Для этого нужно иметь сертификат усиленной квалифицированной подписи (УКЭП), программу криптошифрования с лицензией, использовать подходящий браузер. Это достаточно затруднительно, поэтому подача документов через наш сервис более удобна.
3. Непосредственно в ИФНС, предварительно распечатав заполненное заявление и оплатив госпошлину.
4. Через МФЦ. Сотрудники отправляют электронные документы через интернет, используя каналы межведомственного взаимодействия.
5. Через нотариуса. Услуга платная. Нотариус использует свою ЭЦП для подачи документов в налоговую.

2.3 Как узнать, что ИП закрыто

На рассмотрение обращений по закрытию ИП налоговая служба отводит 6 рабочих дней. Подтверждение ликвидации ИП в виде листа записи из реестра приходит на e-mail, указанный в заявлении. Если вы предпочитаете получить подтверждение в бумажном виде, потребуется обратиться по месту подачи документов.

3. Как закрыть бизнес при наличии сотрудников

Закрыть ИП без работников проще. Если ИП является работодателем, требуется ряд дополнительных действий, касающихся расторжения трудовых отношений с персоналом и отчетов перед государственными органами.

Что нужно предпринять:

• Письменно уведомить службу занятости. Это необходимо сделать не позже, чем за 2 недели до расторжения трудовых договоров при условии штата до 15 человек. Если же под руководством индивидуального предпринимателя трудилось более 15 сотрудников, службу занятости нужно предупредить за 3 месяца.
• Сообщить персоналу об увольнении за 2 недели. Такое требование к работодателю обычно прописывается в трудовом договоре.
• Разобраться с документами по кадрам. На сотрудников нужно издать приказы об увольнении, выдать справки о доходах, расчетки, вернуть трудовые книжки с оформленной записью или внести информацию в электронную трудовую, если сотрудник предпочел такой способ. Также необходимо сделать выписки по формам - для пособий, расчет по страховым взносам.
• Отчитаться перед Пенсионным Фондом.
• Рассчитаться с персоналом. Нужно выплатить зарплату и компенсацию отпуска в день увольнения.

4. Порядок и сроки уплаты долгов

Закон гласит, что по всем обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают личным имуществом. Не имеют значения период и обстоятельства возникновения таких обязательств - все долги ИП перейдут к физлицу после аннулирования регистрации ИП. То есть, все равно придется рассчитаться с бюджетом, сотрудниками, партнерами. Закрыть ИП с долгами реально, но избавиться от долгов с помощью ликвидации - нет.

Рассмотрим верный порядок и сроки уплаты долгов предпринимателя.

Долги перед сотрудниками

Задолженность перед персоналом не допускается - расчет должен произойти строго в день увольнения. За нарушение данного требования ИП грозит административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Выплаты персоналу стоит поставить в приоритет.

Долги перед бюджетом

Не менее важно своевременно уплатить все бюджетные взносы:

• Страховые отчисления за себя - нужно внести в течение 15 дней после ликвидации ИП. Сумма будет пропорциональна отработанному времени (нужно высчитать размер взносов по дням).
• Налоги на УСН и ЕСХН подлежат уплате не позднее 25 числа следующего за ликвидацией месяца.
• Налоги на патенте уплачиваются до закрытия ИП - патент закрывается по его стоимости, остаток средств за неиспользованный период можно вернуть через ФНС или направить на погашение других обязательств перед бюджетом.

Если ИП лишился материальной стабильности и не имеет финансовых возможностей для своевременного расчета с бюджетом, стоит обратиться в ФНС с просьбой о реструктуризации долга (изменение сроков уплаты или рассрочка). При отказе в реструктуризации можно инициировать процедуру признания несостоятельности (банкротство).

Долги перед партнерами

После закрытия ИП его бывшие партнеры вправе требовать возмещения кредиторской задолженности. Эти финансовые обязанности указаны после расчетов с сотрудниками и бюджетом только по одной причине - с партнерами можно договориться. Подрядчики, контрагенты идут на отсрочки и рассрочки, поскольку это проще и выгоднее судебных разбирательств или упущения выгоды в случае банкротства ИП.

Индивидуальный предприниматель не всегда имеет только долги. Бывает, что остается и дебиторская задолженность - например, по рассрочкам, предоставленным заказчикам. В этой ситуации бывший ИП также может требовать уплаты причитающихся средств, но стоит учесть - после закрытия ИП все поступления считаются доходами физлица, облагаемыми ставкой 13%. Придется подать налоговую декларацию и уплатить в бюджет налоги.

Если у физического лица, ранее прекратившего предпринимательскую деятельность не получается своевременно рассчитаться с партнерами по бизнесу, они вправе решать финансовые споры в судебном порядке.

5. Что нужно сделать с печатью, кассой, счетом для бизнеса

Полное прекращение деятельности не ограничивается подачей заявления на ликвидацию ИП в ФНС. Во избежание негативных последствий и недоразумений, следует предпринять дополнительные меры:

• Подать в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя с ККТ. Подавать заявление на закрытие кассы не нужно - при исключении ИП из реестра налоговая сама снимает с учета ККТ.
• Если в работе использовалась печать, оттиск нужно уничтожить. Нередко печать ИП используется в мошеннических целях самими сотрудниками. Закон не предусматривает конкретного описания процедуры, ИП может организовать процесс удобным для себя способом. К примеру, проще всего организовать комиссию из сотрудников и уничтожить оттиск в их присутствии. Комиссия подпишет акт, который ИП сможет хранить у себя и использовать в случае необходимости.
• Расторгнуть договор обслуживания с банком. Счет ИП нужно закрыть даже при нулевом балансе, поскольку кредитная организация продолжит взимать плату за обслуживание до расторжения договора. Чаще всего для закрытия счета достаточно подать заявление через личный кабинет в банке. Уточните в своем банке, принимает ли он такие документы онлайн.
• Сертификат УКЭП, полученный для бизнеса после 01.01.2022 г., можно оставить для личных целей - с 2022 года налоговая выдает универсальные подписи, которые могут использоваться физ.лицами, например, для получения госуслуг.

6. Причины отказа ФНС в ликвидации ИП

В определенных ситуациях налоговая служба может отказать индивидуальному предпринимателю в ликвидации. Основание отказа указывается в уведомлении. Причины могут быть следующие:

• ИП подал документы в другую ИФНС. Необходимо адресовать заявление именно в налоговую по месту регистрации - другие отделения не вправе совершать регистрационные действия вне региона своей юрисдикции.
• Нет сопровождающих документов, если их предоставление необходимо (например, представитель ИП не предоставил доверенность).
• Не уплачена пошлина в случае личного обращения с ИФНС.
• Присутствуют ошибки или неточности в бланке Р26001, или использована форма, потерявшая актуальность.

В случае отсутствия основания или незаконности отказа, предприниматель может обжаловать решение налогового органа в вышестоящей службе или через суд.

Рекомендуем проводить закрытие ИП с нашим сервисом, чтобы избежать распространенных ошибок и ликвидировать ИП без отказа. Это быстро и надежно.