АУСН - плюсы и минусы

1. Кратко о новом налоговом режиме

Новый режим экспериментально введен в июле 2022 года. АУСН дополнила список льготных СНО, но пока не утверждена окончательно: решение о переводе режима в “постоянные” будет приниматься по итогам экспериментального срока, который завершится 31 декабря 2027 года. Сейчас АУСН доступна и для ИП и для Обществ с ограниченной ответственностью.

Новый налоговый режим призван снизить нагрузку на бизнесменов и стимулировать малый бизнес. Отметим, что ФНС уменьшила не только финансовую нагрузку, но и предоставила другие нематериальные привилегии. Например, налоги будут считать инспекторы, а платить их будет обслуживающий банк.

2. Положительные стороны АУСН

Нововведения от ФНС всегда вызывают массу вопросов. АУСН - новый налоговый режим. Плюсы системы налогообложения очень интересные, предлагаем ознакомиться сначала с ними.

Чем привлекательна новая АУСН:

• Бизнесменам предоставлена возможность выбирать объект налогообложения также, как на привычной “упрощенке”. Предусмотрено два вида начисления налога - на доходы со ставкой 8% и на разницу доходов и расходов со ставкой 20%. При этом есть минимальная ставка 3%, ниже которой бизнесмены не смогут уменьшить налог.
• Налог на объекте “Доходы” может быть снижен на сумму, уплаченную в качестве торгового сбора. Такие взносы платят бизнесмены в Москве. Таким образом, подав уведомление в ФНС о том, что вы оплачиваете сбор, можно компенсировать его полностью или частично.
• Пока не завершиться экспериментальный период, ФНС не будет повышать ставки на автоматизированной упрощенке
• Наиболее яркий плюс АУСН, который вызывает резонансный интерес к режиму - это нулевые ставки на страховые отчисления. ИП не платят взносы за себя, за персонал ИП и ООО платит бюджет. Исключение - взносы по травматизму: они по прежнему оплачиваются работодателями, но сумма снижена до смешного (170 рублей в месяц за всех работников). Обратим внимание, что сотрудники ничего не теряют: взносы поступают из средств бюджета!
• К положительным особенностям можно отнести нововведение: на АУСН налоги инспекция рассчитывает сама. Информация приходит в ИФНС из банка и онлайн-кассы.
• Не нужно отчитываться по НДФЛ и страховым взносам.
• Нет необходимости в бухгалтерском учете.
• Банк возьмет на себя исполнение определенных задач: он будет отправлять данные в ИФНС, автоматически оплачивать рассчитанные налоги, НДФЛ, переводить зарплаты на карты сотрудников. Для этого нужно будет пройти регистрацию в личном кабинете на сайте уполномоченного кредитного учреждения.
• ФНС ограничится в отношении выездных проверок: будут проводиться только камеральные.
• Упрощен учет затрат и доходов - по дате списания или зачисления. Если работаете с ККТ, но дата на чеке будет решающей. Больше не нужно вести книгу учета.

3. Минусы АУСН и действующие ограничения

Мы указали на характерные плюсы АУСН, но это не означает, что режим идеален. В любом режиме имеются недостатки, и их также важно учитывать при подборе СНО. Примените к себе все плюсы и минусы АУСН, чтобы понять - подойдет ли вам эта система налогообложения.

В чем заключаются минусы АУСН:

• Не все банки подходят для работы на АУСН. Из-за определенного участия в бизнес-процессах, перечень кредитных организаций ограничен. В начале налогового эксперимента в список уполномоченных банков вошли: Открытие (филиал “Точка”), Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк, ВТБ, Промсвязьбанк, Модульбанк. Постепенно этот список будет расти.
• Принять на работу можно не больше 5 человек, включая работников на ГПД, трудовых договорах и совместителей.
• Платить доходы персоналу можно исключительно на банковскую карту (не наличными).
• Запрещается брать в штат нерезидентов и граждан, которые смогут выйти на пенсию досрочно.
• Представительств и филиалов у ООО быть не может.
• Большим минусом АУСН является блокированный период перехода: в течение года сняться с автоматизированной упрощенки не получится - ждать необходимо до 1 января нового года. Смена режима вероятно только при одном обстоятельстве: когда бизнесмен утратит право на АУСН из-за нарушения условий. В этом случае придется до конца года работать на ОСНО.
• Совмещение АУСН с другими режимами тоже исключено. Если бизнесмены на старой упрощенке свободно совмещали деятельность на патенте, то в новой версии так уже не получится. С другими режимами АУСН не совместима.
• Короткий налоговый период вынуждает оплачивать налоги ежемесячно.
• Доход за год не может превысить 60 млн. руб., а остаточная стоимость ОС Общества с ограниченной ответственностью не должна быть больше 150 млн. руб.
• Другие юрлица не смогут участвовать в уставном капитале ООО, если получат долю больше 25%.
• Ограничены виды деятельности. Автоматизированная УСН не подходит адвокатам, фермерским хозяйствам, рекрутерам, страховщикам и пр. Проверьте по этому списку - нет ли ограничений для вашего бизнеса.
• В период проведения налогового эксперимента режим АУСН может быть опробован только при регистрации бизнеса в одном из 4-х субъектов: в Москве, Татарстане, Калужской или Московской области. Если учитывать опыт прошлых экспериментов ИФНС, можно предположить, что список территорий будет постепенно увеличен.