Закрытие ИП с сотрудниками: как правильно уволить работников

Можно ли закрыть ИП при наличии работников

Да, индивидуальный предприниматель имеет право прекратить деятельность в любой момент, даже имея сотрудников. При ликвидации ИП можно уволить всех категорий работников без исключения:

• беременных женщин
• несовершеннолетних
• находящихся в отпуске или на больничном
• работников с инвалидностью

Основание для увольнения — прекращение деятельности индивидуального предпринимателя согласно пункту 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/). Это единственная ситуация, когда можно уволить абсолютно всех сотрудников.

Сроки уведомления работников об увольнении

Сроки предупреждения сотрудников о предстоящем увольнении определяются трудовыми договорами. Если в договоре конкретный срок не указан, действуют общие нормы:

За 2 месяца — стандартный срок уведомления работников об увольнении в связи с прекращением деятельности ИП.

За 3 месяца — если планируется массовое увольнение (более 15 сотрудников одновременно).

За 2 недели — минимальный срок, если в трудовом договоре прописан именно такой период уведомления.

Уведомление оформляется в письменном виде. Каждый сотрудник должен расписаться в получении документа. Если работник отказывается подписывать уведомление или находится в отпуске/на больничном, можно отправить уведомление заказным письмом с описью вложения.

Уведомление службы занятости населения

Параллельно с уведомлением сотрудников необходимо проинформировать центр занятости населения по месту регистрации ИП:

За 2 недели — если в штате менее 15 человек За 3 месяца — при массовом увольнении (15 и более сотрудников)

Уведомление подается по форме, утвержденной приказом Минтруда РФ от 26.01.2022 № 24 (https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=423451). В документе указывается:

• ФИО всех увольняемых работников
• должность, специальность, квалификация
• условия оплаты труда
• причина увольнения

Оформление увольнения работников

После истечения срока уведомления можно приступать к оформлению увольнения. Для каждого сотрудника нужно:

Издать приказ об увольнении

Приказ составляется по унифицированной форме Т-8 или в произвольной форме. Обязательные реквизиты:

• ФИО работника
• должность
• основание увольнения: п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение деятельности ИП)
• дата увольнения

Каждый сотрудник должен ознакомиться с приказом под подпись.

Внести запись в трудовую книжку

Формулировка записи: "Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации".

Если ведется электронная трудовая книжка, вносится соответствующая запись в форме СТД-Р.

Произвести окончательный расчет

В день увольнения выплачивается:

• заработная плата за отработанное время
• компенсация за неиспользованный отпуск
• другие выплаты, предусмотренные трудовым договором

Документы для выдачи сотрудникам

При увольнении каждому работнику выдается пакет документов:

Обязательные документы:

• трудовая книжка или выписка СТД-Р
• расчетный листок с указанием всех начислений и удержаний
• справка о доходах и суммах налога (справка 2-НДФЛ)
• выписка из раздела 3 расчета по страховым взносам (РСВ)

Дополнительные документы (по требованию работника):

• выписка из персонифицированных сведений о застрахованных лицах
• медицинская книжка (если хранилась у работодателя)
• другие документы, связанные с работой

Отчетность после увольнения сотрудников

После расчета со всеми работниками ИП обязан сдать отчетность в контролирующие органы:

В Социальный фонд России (СФР):

• Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — в течение рабочего дня, следующего за днем увольнения каждого сотрудника
• Подраздел 1.2 формы ЕФС-1 — сведения о страховом стаже (до подачи заявления о закрытии ИП)
• Раздел 2 формы ЕФС-1 — сведения о взносах на травматизм (до подачи заявления о закрытии ИП)

В налоговую инспекцию:

• Расчет 6-НДФЛ со справками о доходах работников
• Раздел 3 РСВ — персонифицированные сведения о начисленных взносах

Дальнейшие шаги по закрытию ИП

После увольнения всех сотрудников и сдачи отчетности можно переходить к стандартной процедуре закрытия ИП:

1. Сдать налоговую отчетность — декларацию по применяемому налоговому режиму
2. Рассчитаться с бюджетом — доплатить налоги и взносы за себя
3. Снять с учета онлайн-кассу (если использовалась)
4. Подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности ИП

Весь процесс от увольнения сотрудников до получения документов о закрытии ИП занимает 2-4 месяца.

Выплата страховых взносов при закрытии ИП с работниками

При ликвидации ИП необходимо доплатить все обязательные взносы:

За сотрудников:

• страховые взносы по единому тарифу (в течение 15 дней после подачи РСВ)
• взносы на травматизм (в течение 15 дней после подачи сведений в СФР)

За себя:

• фиксированные страховые взносы за период с начала года до даты закрытия ИП (пропорционально отработанным дням)
• дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 рублей

Хранение кадровых документов после закрытия ИП

После ликвидации ИП обязанность по хранению документов сохраняется:

Налоговые и бухгалтерские документы — 5 лет Кадровые документы — от 50 до 75 лет:

• трудовые договоры — 75 лет (если трудовые отношения прекращены до 2003 года) или 50 лет (после 2003 года)
• личные карточки работников — 50 лет
• приказы по личному составу — 75 лет

Документы можно хранить дома или сдать в государственный/частный архив.

Типичные ошибки при увольнении сотрудников

Нарушение сроков уведомления — может привести к трудовым спорам и выплате компенсаций работникам.

Неправильное оформление записи в трудовой книжке — указание неверного основания увольнения может создать проблемы работнику при трудоустройстве.

Несвоевременная подача отчетности — штрафы от 1000 до 5000 рублей за каждый просроченный отчет.

Попытка закрыть ИП до увольнения всех сотрудников — налоговая откажет в регистрации прекращения деятельности.

Закрытие ИП с сотрудниками требует соблюдения множества формальностей и сроков. Правильно оформленное увольнение работников защитит от претензий со стороны трудовой инспекции и бывших сотрудников. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к специалистам по кадровому учету или воспользоваться автоматизированными сервисами для подготовки документов.