Содержание:
Временные ограничения на регистрацию бизнеса онлайн. Решим проблему в ближайшее время и разберём уже поданные заявки.
Закрыть ИП онлайн
Заполните Р26001 и подайте в ФНС за 15 минут. Без госпошлины и без визита в налоговую.
Дата обновления:
Отчётность и налоги при закрытии ИП: что сдавать по каждому режиму
- 01 января 2026
- Просмотров:
После получения Листа записи ЕГРИП у вас есть несколько недель, чтобы сдать закрывающую отчётность и уплатить налоги. Состав документов зависит от налогового режима и наличия сотрудников.
Общий порядок: кто сдаёт отчётность первым
Если у вас нет работников, весь закрывающий документооборот — это одна декларация (или её отсутствие при ПСН, АУСН и НПД) и уплата взносов за себя. Всё это делается уже после закрытия.
Если сотрудники были, порядок другой: сначала их увольняете, сдаёте всю отчётность за работников — и только потом подаёте Р26001. Это обязательный порядок, предусмотренный п. 15 ст. 431 НК РФ.
Декларация по УСН при закрытии: код 50 и сроки
Декларацию по УСН нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Налог уплачивается в составе ЕНП до 28-го числа того же месяца.
Пример: Светлана закрыла ИП 20 мая 2026 года — запись внесена в мае. Декларацию она подаёт до 25 июня, налог уплачивает до 28 июня.
Код налогового периода — 50. Это принципиальный момент, на котором часто ошибаются. Код 50 обозначает «последний налоговый период при ликвидации» и применяется именно при закрытии ИП через форму Р26001. Код 96 — другой случай: когда ИП не закрывается, а только уходит с УСН на другой режим, оставаясь в статусе предпринимателя. Если перепутать коды, декларацию примут, но налоговый период будет определён неверно.
Форма декларации в 2026 году. За 2025 год декларации принимались в двух форматах. За 2026 год и закрытие ИП в 2026 году используется только новая форма (Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, действует с 28.02.2026).
Важно! Если подаёте декларацию по старой форме за период с 28.02.2026, налоговая может её не принять. Убедитесь, что скачали бланк с nalog.gov.ru, а не из старых источников.
Отчётность при закрытии ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения сдаёт две закрывающие декларации.
3-НДФЛ. Срок подачи — 5 рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Это жёсткий срок, намного короче обычного. НДФЛ уплачивается в течение 15 календарных дней с момента подачи декларации. С 01.01.2026 действует новая форма 3-НДФЛ.
Пример: Олег закрыл ИП 10 июня 2026 года. 3-НДФЛ он обязан подать до 17 июня (5 рабочих дней), а НДФЛ — уплатить до 2 июля (15 календарных дней после декларации).
Декларация по НДС. Подаётся за квартал, в котором произошло закрытие, до 25-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма обновлена Приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@. При закрытии нужно восстановить НДС: по товарам и материалам — в полном объёме ранее принятого вычета, по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Оформите закрытие ИП с расчётом взносов
Сервис подготовит Р26001, рассчитает пропорциональную сумму взносов и сформирует закрывающую декларацию.
Другие налоговые режимы: ПСН, ЕСХН, АУСН и НПД
Патентная система (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Если ИП закрывается через форму Р26001, действующий патент аннулируется автоматически — отдельного заявления не требуется. Стоимость патента пересчитывается пропорционально фактическим дням применения, переплата возвращается через ЕНС.
ЕСХН. Декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ), код периода — 50. Налог уплачивается до 28-го числа того же месяца.
АУСН (автоматизированная УСН). Декларацию сдавать не нужно — налог рассчитывает ФНС на основании данных банка. Закрытие ИП на АУСН проходит в стандартном порядке через Р26001.
НПД (налог на профессиональный доход). Декларации нет. При закрытии ИП на НПД нужно сначала сняться с учёта как самозанятый в приложении «Мой налог», а затем подать Р26001. Если не сняться с НПД до подачи заявления, статус самозанятого прекратится автоматически после внесения записи в ЕГРИП, но могут возникнуть технические проблемы с итоговыми расчётами.
Страховые взносы за себя: срок и сумма
Это не отчётность, но ключевое финансовое обязательство при закрытии. Фиксированные взносы в 2026 году — 57 390 ₽, при закрытии платите пропорционально числу дней работы. Срок уплаты — 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Частые вопросы
Можно ли подать закрывающую декларацию по УСН до даты закрытия ИП? Да. Закон не запрещает подать декларацию до того, как ФНС внесёт запись в ЕГРИП. Но срок отсчитывается от даты записи, поэтому если подаёте заранее — убедитесь, что не ошибётесь с итоговыми цифрами: доход за неполный последний период нужно знать точно.
Какой код налогового периода указывать в декларации при закрытии? Код 50 — при закрытии ИП через Р26001. Код 96 — только если ИП продолжает работать, но уходит с УСН на другой режим. Ошибка в коде приводит к неверному определению налогового периода.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если не было доходов? Да. Даже нулевой доход за период — основание для подачи декларации. Штраф за непредставление — 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ).
Что будет, если не успею сдать 3-НДФЛ за 5 рабочих дней? Штраф — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы (ст. 119 НК РФ). Срок жёсткий, поэтому готовьте декларацию заранее, не дожидаясь Листа записи.