Переход с ИП на самозанятость: когда закрывать ИП, а когда оставаться «ИП на НПД»

В чём разница: два пути перехода на НПД

Вариант 1: остаться ИП, перейти на НПД. ИП может применять налог на профессиональный доход, не закрывая статус предпринимателя. Такой формат называют «ИП на НПД». Ставки — 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц и ИП. Фиксированных страховых взносов нет, декларации не сдаются. Режим подходит, если хотите сохранить расчётный счёт ИП, действующие контракты с юрлицами и привычный статус для работы с корпоративными клиентами.

Вариант 2: закрыть ИП, зарегистрироваться самозанятым. Подходит, если деятельность полностью изменилась, клиенты — только физлица, и статус ИП больше не нужен. После закрытия регистрируетесь в «Мой налог» как физлицо. Никаких отчётов, никаких взносов, никаких расчётных счетов — только чеки через приложение.

Как перейти на НПД без закрытия ИП: пошаговая инструкция

Процедура занимает несколько дней и проводится без визита в налоговую.

Шаг 1. Зарегистрируйтесь в «Мой налог». Скачайте приложение ФНС «Мой налог» и пройдите регистрацию. С этого момента вы применяете НПД.

Шаг 2. Откажитесь от прежнего спецрежима — в течение 30 дней. Это критично: если не подать уведомление вовремя, регистрация на НПД аннулируется.

• С УСН — подайте уведомление по форме 26.2-8 в ФНС. Совмещать УСН и НПД нельзя.
• С ЕСХН — подайте уведомление по форме 26.1-7.
• С ОСНО — никаких уведомлений не нужно: ОСНО совместима с НПД по умолчанию.

Это подтверждают Письмо Минфина № 03-11-11/15272 и письмо ФНС № БС-19-11/263@.

Шаг 3. Закройте кассу и снимите ККТ с учёта. На НПД касса не нужна — все расчёты фиксируются чеками через «Мой налог».

Шаг 4. Сдайте закрывающую отчётность по прежнему режиму. За период до перехода на НПД нужно отчитаться по предыдущему режиму. Например, при переходе с УСН в середине года — сдать декларацию за период с января по дату перехода.

После этих шагов ИП продолжает существовать, но работает на НПД: никаких деклараций, никаких фиксированных взносов, никакой отчётности.

Когда лучше закрыть ИП и зарегистрироваться самозанятым

Оставить ИП на НПД — не всегда лучший выбор. Вот ситуации, когда проще закрыть:

• Расчётный счёт не нужен. Банк берёт комиссию за обслуживание счёта ИП — даже если операций нет. Если работаете только с физлицами и готовы принимать оплату на карту физлица, расчётный счёт ИП избыточен.
• Действующих контрактов с юрлицами нет. Статус ИП часто важен для работы с корпоративными клиентами — они привыкли платить на расчётный счёт юрлица или ИП. Если таких клиентов больше нет, статус ИП не даёт преимуществ.
• Хотите полностью «обнулиться». Закрытое ИП не фигурирует в реестре — это бывает важно при переговорах, если в истории были долги или налоговые споры.
• Есть накопленные долги по взносам. Закрытие ИП переводит долги на физлицо — и только тогда их можно урегулировать в рамках банкротства физлица.

Ограничения НПД: когда режим не подойдёт

Прежде чем переходить на НПД, убедитесь, что ваша деятельность под него подходит. Режим недоступен, если:

• доход превышает 2,4 млн ₽ в год (при превышении НПД автоматически прекращается)
• есть наёмные сотрудники по трудовому договору
• деятельность связана с перепродажей товаров, агентскими договорами или комиссией в интересах третьих лиц
• продаёте подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке
• добываете полезные ископаемые

Полный перечень ограничений — ст. 4 ФЗ-422. При нарушении любого из условий статус самозанятого аннулируется автоматически.

Частые вопросы

Нужно ли уведомлять ФНС об уходе с УСН при переходе на НПД? Да, и это нужно сделать в течение 30 дней с момента регистрации в «Мой налог». Форма уведомления — 26.2-8 (об отказе от УСН). Пропустите срок — регистрацию на НПД аннулируют, и вы останетесь на УСН.

Платят ли «ИП на НПД» фиксированные страховые взносы? Нет. Применение НПД освобождает ИП от обязанности уплачивать фиксированные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Пенсионные взносы ИП на НПД может перечислять добровольно.

Можно ли вернуться с НПД на УСН, оставаясь ИП? Да, но только с 1 января следующего года — через подачу уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1). В середине года уйти с НПД обратно на УСН нельзя: при слёте с НПД (превышение лимита, нарушение условий) ИП автоматически переводится на ОСНО.

Что произойдёт с расчётным счётом ИП при переходе на НПД без закрытия? Счёт остаётся открытым и работает в штатном режиме. Банк может поменять тарифы при смене налогового режима — уточните условия у вашего банка.