Декларация УСН за квартал: нужно ли её сдавать и что подают вместо неё

1. Декларация по УСН сдаётся один раз в год

НК РФ (ст. 346.23) устанавливает единый налоговый период по УСН — календарный год. Декларация отражает результаты всего года и сдаётся один раз:

• ООО — не позднее 25 марта следующего года (за 2025 год — до 25 марта 2026\)
• ИП — не позднее 25 апреля следующего года (за 2025 год — до 27 апреля 2026\)

Никакой промежуточной декларации за I квартал, за полугодие или за 9 месяцев закон не предусматривает. Если вам говорят, что нужно подавать «декларацию за квартал» — скорее всего, имеется в виду уведомление о сумме авансового платежа.

2. Что подают в налоговую каждый квартал

Вместо декларации за квартал — уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Оно нужно, чтобы налоговая знала, куда направить деньги, поступающие на единый налоговый счёт.

Сроки подачи уведомления за 2026 год:

• За I квартал — не позднее 27 апреля 2026
• За полугодие — не позднее 27 июля 2026
• За 9 месяцев — не позднее 26 октября 2026

Уведомление подаётся за день до уплаты аванса — деньги перечисляются 28-го числа того же месяца.

Уведомление — короткий документ. В нём указывают: ИНН, КПП, ОКТМО, КБК налога по УСН, код отчётного периода (34/01 — I квартал, 34/02 — полугодие, 34/03 — 9 месяцев) и сумму аванса к уплате.

3. Как устроена отчётность на УСН в течение года: полная картина

Типичный год на УСН выглядит так (для ИП):

• 28 апреля — уплата аванса за I квартал + 27 апреля — уведомление
• 28 июля — уплата аванса за полугодие + 27 июля — уведомление
• 28 октября — уплата аванса за 9 месяцев + 26 октября — уведомление
• 25 апреля следующего года — декларация УСН за год
• 28 апреля следующего года — уплата итогового налога за вычетом всех авансов

Декларация — один документ в конце. Уведомления — три раза в год. Декларация заменяет уведомление за IV квартал: после того как декларация сдана, уведомление за IV квартал/год отдельно не подают.

4. Особый случай: декларация при закрытии ИП или ликвидации ООО

Если вы закрываете ИП или ликвидируете ООО в течение года, декларацию сдают не в срок «до 25 апреля/марта следующего года», а раньше — в течение 25 дней после снятия с учёта. В этой декларации период будет неполный — например, с 1 января по 15 июня.

Если деятельности не было совсем — подаётся нулевая декларация в те же сроки.

5. Квартальные декларации по другим налогам: не путайте с УСН

Те, кто переходит на УСН с ОСНО, иногда ещё помнят квартальную отчётность по НДС и налогу на прибыль. На УСН этих налогов нет, поэтому и квартальных деклараций по ним не подают. Единственное исключение — если на УСН возникает обязанность по НДС (например, выставлен счёт-фактура с НДС ошибочно): тогда нужна декларация по НДС за этот квартал отдельно.

6. Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию за I квартал, если я только открылся в марте? Нет. Декларацию по УСН подают один раз в год — за весь налоговый период с момента постановки на учёт. Если вы зарегистрировались в марте и применяете УСН, первая декларация будет за период с даты регистрации по 31 декабря, и сдать её нужно до 25 апреля следующего года.

Что будет, если я не подал уведомление об авансе, но деньги заплатил? Налоговая получит деньги на ЕНС, но не будет знать, какой именно налог вы платите — деньги останутся нераспределёнными. Пени всё равно начислят. Уведомление необходимо подавать, даже если аванс уже уплачен — сделайте это как можно скорее.

Могу ли я подать декларацию за квартал, чтобы подтвердить доходы, например, для банка? Квартальная декларация по УСН не существует как официальный отчётный документ. Для банка можно предоставить КУДиР с отметкой налоговой или распечатанную из личного кабинета, а также выписку с ЕНС. Некоторые банки принимают уведомления об авансах как подтверждение оборотов.

7. Что ещё нужно знать

• Авансовые платежи по УСН: расчёт, сроки и уведомления
• Декларация УСН в 2026 году: полное руководство